図2-1●事業の存続・発展のサイクル
事業の売り上げで新たなお金を生み出し、それを事業の増強や新事業につぎ込んで新たにお金を生み出す。経営の基本はこのサイクルにある。
そもそも経営とは何かを考えてみよう。お金という視点で見ると、経営とは事業活動によってお金を生み出し、それを事業発展のために投資して、さらに新たなお金を生み出すというサイクルに他ならない。このサイクルが事業を存続・発展させていくのである（図2-1）。当然だが、企業活動の主眼は「いかにお金を生み出すか」にある。次の投資の見極めも、新たにお金を生み出せるかどうかが肝要だ。
では、どうすればお金を生み出せるのか。最も単純で分かりやすいのは利益を出すこと。だが、それ以外にもお金を生み出す方法はある。
例えば、在庫の削減だ。これはお金が「もの」になって寝ている状態である。在庫を減らせば、その分お金が増える。売掛金の回収もそうだ。売掛金は、販売はしたもののまだ回収していない代金のこと。言い換えれば、無償で販売先にお金を貸しているようなものである。取引条件を変更し、早く入金してもらえばその分お金が増える。
逆に、部品や材料を購入したものの、まだ支払いをしていないのが買掛金。支払いまでの期間を長くすれば、その分、無利子で借金していることになってお金は増える。費用として計上する減価償却費は、実際には外部にお金が出ていかないので、その分増えることになる。
在庫も売掛金も買掛金も、経営の基本を理解していれば、日頃から意識して管理して然るべきものだ。ところが、「利益さえ出せばよいだろう」と考えて経営に当たるために、後で取り返しがつかないことになる。
